Na podstawie art. 53 ust. 1 i art. 68, art. 69 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2021 r. poz. 305, 1236, 1535, 1773, 1927, 1981, 2054, 2270), art. 4 ust. 5 w związku z art. 10 ustawy z dnia 29 września 1991 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2021 r. poz. 217, 2105, 2106) oraz w związku z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 25 października 2010 r. w sprawie zasad rachunkowości oraz planu kont dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. Nr 208, poz. 1375) zarządzam, co następuje:

§ 1

W Instrukcji w sprawie ewidencji podatków i opłat stanowiącej załącznik Nr 1 do Zarządzenia
Nr 314/2019 Prezydenta Miasta Łomża z dnia 22 października 2019 r. wprowadza się następujące zmiany:

1. w § 16 ust. 1 pkt 1 otrzymuje brzmienie:

1) konta bilansowe:

011 – „Środki trwałe”

130 – „Rachunek bieżący urzędu”

141 – „Środki pieniężne w drodze”

221 – „Należności z tytułu dochodów budżetowych”

222 – „Rozliczenie dochodów budżetowych”

226 – „Długoterminowe należności budżetowe”

245 – „Wpływy do wyjaśnienia”

290 – „Odpisy aktualizujące należności”

     720 – „Przychody z tytułu dochodów budżetowych”

     751 – „Koszty finansowe”

     760 – „Pozostałe przychody operacyjne”

761 – „Pozostałe koszty operacyjne”

2. w § 16 ust. 2 po pkt 2 dodaje się pkt 2a w brzmieniu:

2a) Konto 141 „Środki pieniężne w drodze”

Konto 141 służy do ewidencji środków pieniężnych w drodze.

Na stronie Wn ujmuje się środki pieniężne w drodze - przelewy środków między rachunkami
w przypadku otrzymania wyciągów bankowych z innymi datami – w korespondencji ze stroną Ma konta 130. Na stronie Ma ujmuje się wpływ środków pieniężnych w drodze - przelewy środków między rachunkami w przypadku otrzymania wyciągów bankowych z innymi datami – w korespondencji
ze stroną Wn konta 130.

Ewidencja szczegółowa do konta 141 powinna pozwolić na ustalenie rodzaju środków pieniężnych w drodze.

Stosownie do przyjętej techniki księgowania, środki pieniężne wdrodze mogą być ewidencjonowane na bieżąco lub na przełomie okresu sprawozdawczego.

Konto 141 może wykazywać saldo Wn, które oznacza stan środków pieniężnych wdrodze.

Konta analityczne zostały utworzone według rodzajów podatków i opłat.

W szczególności wyróżnia się następujące konta analityczne:

141-1-1 Środki pieniężne w drodze - podatek od nieruchomości osób prawnych

141-1-2 Środki pieniężne w drodze - podatek rolny osób prawnych

141-1-3 Środki pieniężne w drodze - podatek leśny osób prawnych

141-1-4 Środki pieniężne w drodze - podatek od środków transportowych osób prawnych

141-1-5 Środki pieniężne w drodze - odsetki osób prawnych

141-1-6 Środki pieniężne w drodze - koszty upomnienia osób prawnych

141-1-7 Środki pieniężne w drodze - opłata prolongacyjna osób prawnych

141-2-1 Środki pieniężne w drodze - podatek od nieruchomości osób fizycznych

141-2-2 Środki pieniężne w drodze - podatek rolny osób fizycznych

141-2-3 Środki pieniężne w drodze - podatek leśny osób fizycznych

141-2-4 Środki pieniężne w drodze - podatek od środków transportowych osób fizycznych

141-2-5 Środki pieniężne w drodze - opłata od posiadania psów

141-2- 6 Środki pieniężne w drodze - odsetki osób fizycznych

141-2-7 Środki pieniężne w drodze - koszty upomnienia osób fizycznych

141-2-8 Środki pieniężne w drodze - opłata prolongacyjna osób fizycznych

141-4-1 Środki pieniężne w drodze - opłata skarbowa

141-6-1 Środki pieniężne w drodze - opłata za gospodarowania odpadami

141-6-2 Środki pieniężne w drodze - odsetki z tytułu opłaty za gospodarowanie odpadami

141-6-3 Środki pieniężne w drodze - koszty upomnienia z tytułu opłaty za gospodarowanie odpadami

141-6-4 Środki pieniężne w drodze - opłata prolongacyjna z tytułu opłaty za gospodarowanie    

§ 2

W pozostałym zakresie Zarządzenie pozostaje bez zmian.

§ 3

Zobowiązuje wszystkich pracowników właściwych merytorycznie z tytułu powierzonych
im obowiązków do zapoznania się z wymienionym w § 1 zmianami i przestrzegania w pełni zawartych w nich postanowień.

§ 4

Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.

PREZYDENT MIASTA 

dr Mariusz Chrzanowski