Na podstawie art. 18 ust. 2 pkt. 8 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (tekst jednolity: Dz.U. z 2016 r. poz. 446 z późn. zm.), art. 7 ust. 3 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity: Dz.U. z 2016 poz. 716 z późn. zm.) w związku z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 9 stycznia 2015 r. w sprawie warunków udzielania zwolnień z podatku od nieruchomości oraz podatku od środków transportowych, stanowiących regionalną pomoc inwestycyjną, pomoc na kulturę i zachowanie dziedzictwa kulturowego, pomoc na infrastrukturę sportową i wielofunkcyjną infrastrukturę rekreacyjną oraz pomoc na infrastrukturę lokalną (Dz.U. z 2015 r. poz. 174) Rada Miejska Łomży uchwala, co następuje:

§ 1. 1 Na zasadach określonych w niniejszej uchwale zwalnia się od podatku od nieruchomości, w ramach regionalnej pomocy inwestycyjnej, nieruchomości należące do małych, średnich i dużych przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą na terenie miasta Łomża:

1) za każde nowo utworzone miejsce pracy   związane z nową inwestycją na terenie miasta Łomża zwalnia się od podatku od nieruchomości do 100 m² powierzchni budynków lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej:

a) na okres 12 miesięcy – w przypadku utworzenia do 2 miejsc pracy;

b) w przypadku utworzenia każdego kolejnego miejsca pracy – okres zwolnienia, o którym mowa w pkt 1, przedłuża się o 6 miesięcy, z zastrzeżeniem że łączny okres zwolnienia nie może przekroczyć 36 miesięcy.

2. Zwolnienie, o którym mowa w ust. 1, przysługuje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym Prezydent Miasta Łomża potwierdzi spełnienie przez przedsiębiorcę warunków do uzyskania pomocy publicznej na podstawie uchwały, w przypadku wybudowania nowego obiektu zwolnienie przysługuje od 1 stycznia roku następującego po roku, w którym budowla została zakończona albo w którym rozpoczęto jego użytkowanie.

§ 2. Pomoc na podstawie niniejszej uchwały będzie udzielana zgodnie z przepisami rozporządzenia Komisji (UE) nr 651/2014 z dnia 17 czerwca 2014 r. uznającego niektóre rodzaje pomocy za zgodne z rynkiem wewnętrznym w zastosowaniu art. 107 i 108 Traktatu (Dz. Urz. UE L 187.1 z 26.06.2014 r.), zwanego dalej „Rozporządzeniem” - w szczególności niniejsza uchwała nie ma zastosowania w przypadkach, o których mowa w art. 1 ust. 3-5 oraz w artykule 13 Rozporządzenia.

§ 3. Ilekroć w niniejszej uchwale jest mowa o:

1) wartościach niematerialnych i prawnych – należy przez to rozumieć aktywa nieposiadające postaci fizycznej ani finansowej, takie jak patenty,   licencje,   know-how   lub inną własność intelektualną, o których mowa w art. 2 pkt 30 Rozporządzenia;

2) rzeczowych aktywach trwałych – należy przez to rozumieć aktywa obejmujące   grunty,   budynki, zakład, urządzenia i wyposażenie, o których mowa w art. 2 pkt 29 Rozporządzenia;

3) beneficjencie pomocy – należy przez to rozumieć podmiot prowadzący działalność gospodarczą lub podmiot prowadzący działalność w zakresie rolnictwa lub rybołówstwa, bez względu na formę organizacyjno -   prawną oraz sposób finansowania, który otrzymał pomoc publiczną;

4) nowej inwestycji – należy przez to rozumieć „inwestycję początkową”, o której mowa w art. 2 pkt 49 Rozporządzenia, tj.:

a) inwestycję w rzeczowe aktywa trwałe lub wartości niematerialne i prawne związane z założeniem nowego zakładu,   zwiększeniem zdolności   produkcyjnej   istniejącego   zakładu, dywersyfikacją produkcji   zakładu   poprzez   wprowadzenie produktów uprzednio nieprodukowanych w zakładzie lub zasadniczą zmianą dotyczącą procesu produkcyjnego istniejącego zakładu, lub

b) nabycie aktywów należących do zakładu, który został zamknięty lub zostałby zamknięty, gdyby zakup nie nastąpił, przy czym aktywa nabywane są przez inwestora niezwiązanego ze sprzedawcą i wyklucza się samo nabycie akcji lub udziałów przedsiębiorstwa, lub „inwestycję początkową na rzecz nowej działalności gospodarczej”, o której mowa oraz w art. 2 pkt 51 Rozporządzenia, tj.:

c) inwestycję w rzeczowe aktywa trwałe lub wartości niematerialne i prawne związane z założeniem nowego zakładu lub z dywersyfikacją działalności zakładu, pod warunkiem że nowa działalność, która ma być prowadzona, nie jest taka sama jak działalność poprzednio prowadzona w danym zakładzie ani podobna do takiej działalności,

d) nabycie aktywów należących do zakładu, który został zamknięty lub zostałby zamknięty, gdyby nie został nabyty, i który jest nabywany przez inwestora niezwiązanego ze sprzedawcą, pod warunkiem że nowa   działalność,   jaka ma być prowadzona z wykorzystaniem nabytych aktywów, nie jest taka sama, jak działalność prowadzona w zakładzie przed nabyciem ani podobna do takiej działalności;

5) dużym projekcie inwestycyjnym – należy przez to rozumieć nową inwestycję, o której mowa w art. 2 pkt 52 Rozporządzenia, której koszty kwalifikowalne, obliczane z zastosowaniem cen i kursów wymiany w dniu przyznania pomocy, przekraczają 50 mln EUR;

6) intensywności pomocy – należy przez to rozumieć kwotę pomocy brutto, o której mowa w art. 2 pkt 26 Rozporządzenia, wyrażoną jako odsetek kosztów kwalifikowalnych, przed potrąceniem podatku lub innych opłat;

7) rozpoczęciu inwestycji – należy przez to rozumieć rozpoczęcie prac, o których mowa w art. 2 pkt 23 Rozporządzenia, tj. podjęcie robót budowlanych związanych z inwestycją lub pierwsze prawnie wiążące zobowiązanie do zamówienia urządzeń lub inne zobowiązanie, które sprawia, że inwestycja staje się nieodwracalna, zależnie od tego, co nastąpi najpierw. Zakupu gruntów ani prac przygotowawczych, takich jak uzyskanie zezwoleń i przeprowadzenie studiów wykonalności, nie uznaje się za rozpoczęcie inwestycji. W odniesieniu do przejęć,   „rozpoczęcie inwestycji” oznacza moment nabycia aktywów bezpośrednio związanych z nabytym zakładem;

8) przedsiębiorstwie znajdującym się w trudnej sytuacji – należy przez to rozumieć przedsiębiorstwo, wobec którego zachodzi co najmniej jedna z okoliczności, o których mowa w art. 2 pkt 18 Rozporządzenia;

9) małych i średnich przedsiębiorstwach – należy przez to rozumieć przedsiębiorstwa w rozumieniu załącznika I do Rozporządzenia;

10) dużych   przedsiębiorstwach – należy   przez to rozumieć przedsiębiorstwa niespełniające kryteriów dla małych lub średnich przedsiębiorstw, o których mowa w załączniku I Rozporządzenia;

11) pomocy – należy przez to rozumieć każdy środek spełniający wszystkie kryteria, o których mowa w art. 107 ust. 1 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (Dz. Urz. UE 2012, C 326 z 26.10.2012 r.), zwanego dalej „Traktatem”;

12) udziale własnym - należy przez to rozumieć nakłady inwestycyjne pochodzące ze środków własnych lub z zewnętrznych źródeł finansowania, niepochodzące ze wsparcia ze środków publicznych;

13) takiej samej lub podobnej działalności – należy przez to rozumieć działalność, o której mowa w art. 2 pkt 50 Rozporządzenia, wchodzącą w   zakres   tej   samej   klasy   (czterocyfrowy kod   numeryczny) statystycznej klasyfikacji działalności gospodarczej NACE Rev. 2 określonej w   rozporządzeniu   (WE)   nr   1893/2006   Parlamentu Europejskiego   i   Rady   z dnia 20 grudnia 2006 r. w sprawie statystycznej klasyfikacji działalności gospodarczej NACE Rev. 2 i zmieniającym rozporządzenie Rady (EWG) nr 3037/90 oraz niektóre rozporządzenia WE w sprawie określonych dziedzin statystycznych;

14) wzrost netto liczby pracowników – wzrost liczby pracowników w danym zakładzie w porównaniu ze średnią w danym okresie, co oznacza, że odliczyć należy wszystkie miejsca pracy zlikwidowane w tym okresie, a liczbę osób zatrudnionych w pełnym wymiarze czasu, w niepełnym wymiarze czasu oraz sezonowo należy wyrazić w postaci ułamkowych części rocznych jednostek pracy.

§ 4. 1. Warunki dopuszczalności pomocy na podstawie niniejszej uchwały, to:

1) złożenie wniosku do Prezydenta Miasta Łomża o przyznanie pomocy przed rozpoczęciem prac nad realizacją nowej inwestycji, który stanowi załącznik Nr 1;

2) poniesienie, po dniu wejścia w życie uchwały, nakładów na nową inwestycję;

3) inwestycję o której mowa w § 1 ust. 1 niniejszej uchwały należy zakończyć w terminie 2 lat od dnia zgłoszenia zamiaru skorzystania z pomocy przez przedsiębiorcę:

4) utworzenie nowych miejsc pracy (netto) związanych z nową inwestycją w ciągu 3 lat od zakończenia realizacji prac;

5) utrzymanie inwestycji przez co najmniej 5 lat od dnia zakończenia jej realizacji lub 3 lata w przypadku małych i średnich przedsiębiorstw oraz utrzymanie nowo utworzonych miejsc pracy na terenie miasta Łomża przez co najmniej 5 lat od dnia obsadzenia pierwszego stanowiska lub 3 lat w przypadku małych i średnich przedsiębiorstw;

6) zachowanie udziału własnego przedsiębiorcy związanego z nową inwestycją wynoszącego co najmniej 25% kosztów kwalifikujących się do objęcia pomocą;

7) przedłożenie dokumentów i oświadczeń zgodnie z § 10 ust. 1 w terminie do roku od uruchomienia pierwszego stanowiska pracy.

2. Wniosek, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, powinien zawierać:

1) nazwę przedsiębiorcy;

2) informację o jego wielkości;

3) opis projektu, w tym daty jego rozpoczęcia i zakończenia;

4) lokalizację projektu;

5) rodzaj pomocy oraz kwotę finansowania publicznego, potrzebnego do realizacji projektu;

6) wykaz kosztów projektu,

7) dane dotyczące utworzenia nowych miejsc pracy w związku z nową inwestycją.

§ 5. 1. Niniejsza uchwała nie ma zastosowania do indywidualnej regionalnej pomocy inwestycyjnej na rzecz beneficjenta, który zamknął taką samą lub podobną działalność w Europejskim Obszarze Gospodarczym w ciągu dwóch lat poprzedzających jego wniosek o przyznanie regionalnej pomocy inwestycyjnej lub który - w momencie składania wniosku o pomoc - ma konkretne plany zamknięcia takiej działalności w ciągu dwóch lat od zakończenia inwestycji początkowej, której dotyczy wniosek o pomoc, w danym regionie.

2. Pomoc udzielana na podstawie niniejszej uchwały nie może być udzielana przedsiębiorstwom znajdującym się w trudnej sytuacji, tj. wobec których zachodzi co najmniej jedna z okoliczności wskazanych w art. 2 pkt 18 Rozporządzenia.

3. Pomoc udzielana na podstawie niniejszej uchwały nie może być udzielana przedsiębiorstwom, na których ciąży obowiązek zwrotu pomocy wynikający z wcześniejszej decyzji Komisji uznającej pomoc za niezgodną z prawem i z rynkiem wewnętrznym.

§ 6. 1 Koszty kwalifikujące się do objęcia pomocą na tworzenie nowych miejsc pracy związanych z nową inwestycją stanowią szacunkowe koszty płacy wynikające z utworzenia miejsc pracy w następstwie nowej inwestycji, obliczone za okres 2 lat.

2. Szacunkowe koszty płacy wynikające z utworzenia miejsc pracy w związku z nową inwestycją stanowią koszty kwalifikujące się do objęcia pomocą, gdy:

1) inwestycja prowadzi do wzrostu netto liczby pracowników w danym zakładzie   w   porównaniu ze średnią z poprzednich 12 miesięcy poprzedzających miesiąc w którym nastąpiło złożenie wniosku, co oznacza, że od liczby miejsc pracy w tym okresie należy odjąć każde zlikwidowane miejsce pracy;

2) każde stanowisko zostaje obsadzone w ciągu 3 lat od zakończenia prac;

3) każde miejsce pracy utworzone dzięki inwestycji jest utrzymane na terenie miasta Łomża przez okres co najmniej 5 lat od dnia pierwszego obsadzenia stanowiska lub 3 lat w przypadku małych i średnich przedsiębiorstw.

§ 7. Maksymalną wartość pomocy regionalnej udzielanej na realizację dużego projektu inwestycyjnego oblicza się według następującego wzoru:

§ 8. 1. Maksymalna intensywność pomocy brutto nie może przekroczyć 50 % kosztów kwalifikujących się do objęcia pomocą.

2. Z wyjątkiem pomocy na rzecz dużych projektów inwestycyjnych maksymalna intensywność pomocy brutto dla małych przedsiębiorców nie może przekroczyć 70 % kosztów kwalifikujących się do objęcia pomocą.

3. Z wyjątkiem pomocy na rzecz dużych projektów inwestycyjnych maksymalna intensywność pomocy brutto dla średnich przedsiębiorców nie może przekroczyć 60 % kosztów kwalifikujących się do objęcia pomocą.

§ 9. W zakresie kumulacji pomocy uzyskanej na podstawie niniejszej uchwały z innymi środkami, zastosowanie znajdują zasady określone w art. 8 Rozporządzenia.

§ 10. 1. Przedsiębiorcy ubiegający się o pomoc na podstawie § 1 uchwały są zobowiązani uzupełnić uprzednio złożony wniosek o:

1) informacje, o których mowa w rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 29 marca 2010 r. w sprawie zakresu informacji przedstawianych przez podmiot ubiegający się o pomoc inną niż pomoc de minimis lub pomoc de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie (Dz. U. z 2010 Nr 53, poz. 312 z późn. zm.), w ramach formularza, którego wzór stanowi załącznik do tego rozporządzenia;

2) pozwolenie na użytkowanie budynku lub budowli oraz tytuł prawny do nieruchomości;

3) deklarację o utrzymaniu nowej inwestycji na terenie miasta Łomża przez okres co najmniej 5 lat lub 3 lata w przypadku małych i średnich przedsiębiorstw od dnia zakończenia realizacji prac oraz o utrzymaniu nowo utworzonych miejsc pracy na terenie miasta Łomża przez co najmniej 5 lat od dnia obsadzenia pierwszego stanowiska lub 3 lat w przypadku małych i średnich przedsiębiorstw na podstawie wzoru stanowiącego załącznik nr 2 do uchwały;

4) oświadczenie o utworzeniu nowych miejsc pracy w związku z nową inwestycją, na podstawie wzoru stanowiącego załącznik nr 3 do uchwały;

5) oświadczenie o wysokości przewidywanych dwuletnich kosztach pracy nowo zatrudnionych pracowników w związku z nową inwestycją, na podstawie wzoru stanowiącego załącznik nr 4 do uchwały;

6) oświadczenie o stanie zatrudnienia w jednostkach organizacyjnych przedsiębiorcy działających na terenie miasta Łomża na dzień złożenia wniosku, o którym mowa w § 4 ust. 1 pkt 1, na podstawie wzoru stanowiącego stanowiącym załącznik nr 5 do uchwały;

7) informację o podstawach opodatkowania podatkiem od nieruchomości w zakresie dotyczącym   nowej   inwestycji, na podstawie wzoru stanowiącego załącznik nr 6 do uchwały;

8) oświadczenie   przedsiębiorcy   w przedmiocie nieznajdowania się w trudnej sytuacji, na podstawie wzoru stanowiącego załącznik nr 7 do uchwały;

9) oświadczenie o dacie rozpoczęcia inwestycji, na podstawie wzoru stanowiącego załącznik nr 8 do uchwały;

10) kopię dziennika budowy, jeżeli przepisy prawa budowlanego wymagają jego prowadzenia;

11) oświadczenie   przedsiębiorcy   zawierające   informacje   dotyczące zamknięcia  przez niego takiej samej lub podobnej działalności w Europejskim Obszarze Gospodarczym w ciągu dwóch lat poprzedzających jego wniosek o przyznanie regionalnej pomocy inwestycyjnej lub   o zamiarze - w momencie składania wniosku o pomoc — zamknięcia takiej działalności   w   ciągu   dwóch   lat   od   zakończenia inwestycji początkowej, której dotyczy wniosek o pomoc, w danym obszarze, na podstawie wzoru stanowiącego załącznik nr 9 do uchwały.

2. Po otrzymaniu od Prezydenta Miasta Łomża potwierdzenia o spełnieniu warunków do uzyskania pomocy beneficjent może złożyć korektę deklaracji/informacji na podatek od nieruchomości.

§ 11. 1 Beneficjenci pomocy będący sobą prawną, jednostką organizacyjną, w tym spółką nieposiadającą osobowości prawnej w okresie korzystania ze zwolnienia od podatku od nieruchomości na podstawie niniejszej uchwały są zobowiązani do 31 stycznia każdego roku przedstawiać:

1) informację o innej pomocy publicznej ze środków publicznych otrzymanych na nową inwestycję lub utworzenie miejsc pracy – w oparciu o informację określoną w części E załącznika do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 29 marca 2010 r. w sprawie zakresu informacji przedstawianych przez podmiot ubiegający się o pomoc inną niż pomoc de minimis lub pomoc de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie (Dz.U. z 2010 r. Nr 53, poz. 312 ze zm.);

2) oświadczenie o średnich miesięcznych kosztach pracy nowo zatrudnionych pracowników w związku z nową inwestycją za okres poprzedniego roku kalendarzowego, na podstawie wzoru stanowiącego załącznik nr 10 do uchwały;

3) oświadczenie o stanie zatrudnienia w jednostkach organizacyjnych przedsiębiorcy działającego na terenie miasta Łomża, na podstawie wzoru stanowiącego załącznik nr 5 do uchwały, z zastrzeżeniem, że ostatnią informację należy złożyć w terminie 14 dni od dnia, w którym minęło 5 lat lub 3 lata w przypadku małych i średnich przedsiębiorstw od dnia otrzymania pomocy.

2. Beneficjenci pomocy będący osobą fizyczną w okresie korzystania ze zwolnienia od podatku od nieruchomości na podstawie niniejszej uchwały są zobowiązani w terminach do 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada każdego roku przedstawiać informacje i oświadczenia, o których mowa w § 8 ust. 1 pkt.1, 2 i 3.

3. W przypadku otrzymania w trakcie roku pomocy publicznej ponad dopuszczalną intensywność beneficjent jest zobowiązany do zwrotu kwoty stanowiącej nadwyżkę pomocy publicznej ponad dopuszczalną intensywność w terminie do 31 grudnia danego roku podatkowego, na zasadach przewidzianych w przepisach o pomocy publicznej dla przedsiębiorców poprzez zapłatę podatku od nieruchomości zgodnie z procedurą określoną w przepisach ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2015 r. poz. 613 z późn. zm.).

4. Organ podatkowy ma prawo do przeprowadzania kontroli w zakresie przestrzegania przez beneficjentów pomocy warunków udzielenia zwolnienia od podatku od nieruchomości i obowiązków zawartych w niniejszej uchwale,   w tym także sprawdzania zgodności ze stanem faktycznym dokumentów i informacji składanych przez przedsiębiorców.

§ 12. Zwolnieniu od podatku od nieruchomości na podstawie uchwały nie podlegają:

1) budynki lub ich części   oraz budowle związane z działalnością handlową;

2) budynki i budowle zajęte na stacje paliw.

§ 13. Zwolnienia nie stosuje się do przedsiębiorców:

1) którzy zalegają z zapłatą zobowiązań podatkowych na dzień złożenia wniosku o zamiarze skorzystania ze zwolnienia z podatku od nieruchomości określonego w § 1 niniejszej uchwały;

2) którym w okresie 2 lat przed złożeniem wniosku o zamiarze skorzystania ze zwolnienia z podatku od nieruchomości określonego w § 1 niniejszej uchwały, Prezydent Miasta Łomża udzielił ulgi lub zwolnienia z zobowiązań podatkowych.

§ 14. Beneficjenci korzystający z pomocy w formie zwolnienia od podatku od nieruchomości na podstawie niniejszej uchwały nie mogą jednocześnie korzystać z pomocy udzielanej w tej samej formie, w odniesieniu do tych samych kosztów, na podstawie innych programów pomocowych uchwalonych przez Radę Miejską Łomży.

§ 15. 1 Beneficjent pomocy traci prawo do zwolnienia od podatku od nieruchomości, gdy nowa inwestycja lub nowo utworzone miejsca pracy nie zostaną utrzymane przez okres 5 lat od dnia zakończenia inwestycji lub 3 lat w przypadku małego i średniego przedsiębiorcy bądź w przypadku wyczerpania ustalonego limitu pomocy.

2. Beneficjent pomocy jest zobowiązany powiadomić pisemnie Prezydenta Miasta Łomża o utracie prawa do zwolnienia od podatku od nieruchomości na podstawie uchwały - w terminie 14 dni od dnia powstania okoliczności powodujących jego utratę.

3. W przypadku utraty prawa do zwolnienia od podatku od nieruchomości beneficjent zobowiązany jest do zwrotu całości otrzymanej pomocy poprzez zapłatę podatku od nieruchomości zgodnie z procedurą określoną w przepisach ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku - Ordynacja podatkowa.

4. Przedsiębiorca, który podał nieprawdziwe dane w formularzach stanowiących załączniki do niniejszej uchwały, co do spełnienia warunków, od których uzależnione jest zwolnienie z podatku od nieruchomości lub nie dokonał zawiadomienia, o którym mowa w ust. 2 w terminie tam wskazanym, traci prawo do tego zwolnienia za cały okres zwolnienia.

§ 16. Wielkość środków przeznaczonych na udzielenie pomocy w ramach uchwały nie może przekroczyć kwoty 50 milionów złotych.

§ 17. Wykonanie uchwały powierza się Prezydentowi Miasta Łomża.

§ 18. Uchwała wchodzi w życie w terminie 14 dni od dnia ogłoszenia w Dzienniku Urzędowym Województwa Podlaskiego.

§ 19. Uchwała obowiązuje do dnia, o którym mowa w § 15 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 9 stycznia 2015 r. w sprawie warunków udzielania zwolnień z podatku od nieruchomości oraz podatku od środków transportowych, stanowiących regionalną pomoc inwestycyjną, pomoc na kulturę i zachowanie dziedzictwa kulturowego, pomoc na infrastrukturę sportową i wielofunkcyjną infrastrukturę rekreacyjną oraz pomoc na infrastrukturę lokalną (Dz.U. z 2015 r. poz. 174).  

[i]⁾ ROZPORZĄDZENIE RADY MINISTRÓW z dnia 30 czerwca 2014 r. w sprawie ustalenia mapy pomocy regionalnej na lata 2014–2020 (Dz.U. z 2014 r. poz. 878)